54.1. Кроме случаев, предусмотренных налоговым законодательством, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового и/или денежного обязательства и/или пени, указанную в налоговой (таможенной) декларации или уточняющем расчете, представляемом контролирующему органу в сроки, установленные настоящим Кодексом. Такая сумма денежного обязательства и/или пени считается согласованной.
54.2. Денежное обязательство по сумме налоговых обязательств по налогу, подлежащему удержанию и уплате (перечислению) в бюджет в случае начисления/выплаты дохода в пользу налогоплательщика - физического лица, считается согласованным налоговым агентом или налогоплательщиком, получающим доходы не от налогового агента, в момент возникновения налогового обязательства, определяемого по календарной дате, установленной разделом IV настоящего Кодекса для предельного срока уплаты налога в соответствующий бюджет.
54.3. Контролирующий орган обязан самостоятельно определить сумму денежных обязательств, уменьшение (увеличение) суммы бюджетного возмещения и/или уменьшение (увеличение) отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отрицательное значение суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика , предусмотренных настоящим Кодексом или другим законодательством, или уменьшение суммы налога на доходы физических лиц, задекларированную до возврата из бюджета в связи с использованием налогоплательщиком права на налоговую скидку, если:
54.3.1. налогоплательщик не представляет в установленные сроки налоговую (таможенную) декларацию, а при осуществлении мер налогового контроля установлены факты осуществления налогоплательщиком деятельности, приведшей к возникновению объектов налогообложения, наличию показателей, подлежащих декларированию, в соответствии с требованиями настоящего Кодекса и наличия действующих (в том числе приостановленных) лицензий на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию согласно законодательству;
54.3.2. данные проверок результатов деятельности налогоплательщика, кроме электронной проверки, свидетельствуют о занижении или завышении суммы его налоговых обязательств и/или иного обязательства, контроль за уплатой которого возложен на контролирующие органы, суммы бюджетного возмещения и/или отрицательное значение о налогообложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика, или завышение суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возврату из бюджета в связи с использованием налогоплательщиком права на налоговую скидку, заявленных в налоговых ( таможенных) декларациях, уточняющих расчетах;
54.3.3. согласно налоговому и иному законодательству лицом, ответственным за начисление сумм налоговых обязательств по отдельному налогу или сбору и/или иному обязательству, контроль за уплатой которого возложен на контролирующие органы, применение штрафных (финансовых) санкций и начисление пени, в том числе числе за нарушения в сфере внешнеэкономической деятельности, есть контролирующий орган;
{Подпункт 54.3.4 пункта 54.3 статьи 54 исключен из Закона № 655-VIII от 17.07.2015}
54.3.5. данные проверок по удержанию налогов у источника выплаты, в том числе налогового агента, свидетельствуют о нарушении правил начисления, удержания и уплаты в соответствующие бюджеты налогов и сборов, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе налога на доходы физических лиц таким налоговым агентом;
54.3.6. результаты таможенного контроля, полученные по окончании процедуры таможенного оформления и выпуска товаров, свидетельствуют о занижении или завышении налоговых обязательств, определенных налогоплательщиком в таможенных декларациях.
54.4. В случае поступления от уполномоченных органов иностранных государств документально подтвержденных сведений о стране происхождения, стоимостных, количественных или качественных характеристик, имеющих значение для налогообложения товаров и предметов при ввозе (пересылке) на таможенную территорию Украины или территорию свободной таможенной зоны или вывозе (пересылке) товаров и предметов с таможенной территории Украины или территории свободной таможенной зоны, которые отличаются от задекларированных во время таможенного оформления, контролирующий орган вправе самостоятельно определить налогооблагаемую базу и налоговые обязательства налогоплательщика путем проведения действий, определенных пунктом 54.3 настоящей статьи, на основании сведений, указанных в таких документах.
54.5. Если согласно нормам настоящей статьи сумма денежного обязательства рассчитывается контролирующим органом, налогоплательщик не несет ответственности за своевременность, достоверность и полноту начисления такой суммы, однако несет ответственность за своевременное и полное погашение начисленного согласованного денежного обязательства и вправе обжаловать указанную сумму в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 54 НКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 01.01.2022
Структура акта