295.1. Плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог методом воплощения авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.
Такие плательщики единого налога могут произвести уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца отчетного года.
В случае если сельский, поселковый или городской совет принимает решение об изменении ранее установленных ставок единого налога, единый налог уплачивается по таким ставкам в порядке и сроках, определенных подпунктом 12.3.4 пункта 12.3 статьи 12 настоящего Кодекса.
295.2. Начисление авансовых взносов для плательщиков единого налога первой и второй групп осуществляется контролирующими органами на основании заявления такого плательщика единого налога по размеру выбранной ставки единого налога, заявления по периоду ежегодного отпуска и/или заявления по сроку временной потери трудоспособности.
295.3. Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.
295.4. Уплата единого налога плательщиками первой – третьей групп производится по месту налогового адреса.
295.5. Плательщики единого налога первой и второй групп, не использующие труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней
295.6. Суммы единого налога, уплаченные в соответствии с абзацем второго пункта 295.1 и пунктом 295.5 настоящей статьи, подлежат зачислению в счет будущих платежей по этому налогу по заявлению плательщика единого налога.
Ошибочно и/или чрезмерно уплаченные суммы единого налога подлежат возврату плательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом.
295.7. Единый налог, начисленный за превышение объема дохода, уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.
295.8. В случае прекращения плательщиком единого налога производства хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором аннулирована регистрация по решению контролирующего органа на основании полученного от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
При аннулировании регистрации плательщика единого налога по решению контролирующего органа налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором проведено аннулирование регистрации.
295.9. Плательщики единого налога четвертой группы:
295.9.1. самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года представляют соответствующему контролирующему органу по местонахождению налогоплательщика и месту расположения земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
295.9.2. уплачивают налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:
в I квартале – 10 процентов;
во II квартале – 10 процентов;
в III квартале – 50 процентов;
в IV квартале – 30 процентов;
295.9.3. физические лица - предприниматели, которые в отчетном периоде избрали упрощенную систему налогообложения и ставку единого налога, установленную для четвертой группы, или перешли на применение ставки единого налога, установленной для четвертой группы, и юридические лица, реорганизованные путем присоединения или образованные в течение года путем слияния или преобразования в отчетном налоговом периоде, в том числе за приобретенные ими площади новых земельных участков, впервые уплачивают налог в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в котором произошло такое избрание/переход, в котором произошло образование ( возникновение права на земельный участок), а в дальнейшем – в порядке, определенном подпунктом 295.9.2 настоящего пункта;
295.9.4. прекращаемые путем слияния, присоединения, преобразования, разделения в налоговом (отчетном) периоде, обязаны представить в период до их фактического прекращения контролирующим органам по своему местонахождению и местоположению земельных участков уточненную налоговую декларацию;
295.9.5. обязаны в случае, когда в течение налогового (отчетного) периода изменилась площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в связи с приобретением (утратой) на нее права собственности или пользования:
уточнить сумму налоговых обязательств по налогу на период начиная с даты приобретения (утраты) такого права до последнего дня налогового (отчетного) года;
подать в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным периодом, контролирующим органам по местонахождению налогоплательщика и местоположению земельного участка декларацию с уточненной информацией о площади земельного участка, а также сведения о наличии земельных участков и их нормативной денежной оценке;
295.9.6. в случае предоставления сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в аренду другому налогоплательщику учитывают арендованную площадь земельных участков в своей декларации. В декларации арендатора такой земельный участок не учитывается;
295.9.7. в случае аренды ими сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда у лица, не являющегося налогоплательщиком, учитывают арендованную площадь земельных участков в своей декларации;
295.9.8. перечисляют в установленный срок общую сумму средств на соответствующий счет местного бюджета по месту нахождения земельного участка.
Статья 295 НКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 01.01.2022
Структура акта