299.1. Регистрация предприятия как плательщика единого налога осуществляется путем внесения соответствующих записей в реестр плательщиков единого налога.
299.2. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, ведет реестр плательщиков единого налога, в котором содержится информация о лицах, зарегистрированных плательщиками единого налога.
299.3. В случае отсутствия определенных настоящим Кодексом оснований для отказа в регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога контролирующий орган обязан в течение двух рабочих дней с даты поступления заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения зарегистрировать такое лицо плательщиком единого налога.
299.4. В случаях, предусмотренных подпунктом 298.1.2 пункта 298.1 и подпунктом 298.8.5 пункта 298.8 статьи 298 настоящего Кодекса, контролирующий орган, в случае отсутствия определенных настоящим Кодексом оснований для отказа, осуществляет регистрацию субъекта хозяйствования в качестве плательщика единого налога с к указанному подпункту, в течение двух рабочих дней с даты получения контролирующим органом заявления об избрании упрощенной системы налогообложения или получения этим органом от государственного регистратора электронной копии заявления, изготовленного путем сканирования, одновременно с сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований о проведении государственной регистрации юридического лица или физического лица – предпринимателя, если такое заявление добавлено к регистрационной карточке.
299.5. В случае отказа в регистрации плательщика единого налога контролирующий орган обязан предоставить в течение двух рабочих дней со дня представления субъектом хозяйствования соответствующего заявления письменный мотивированный отказ, который может быть обжалован субъектом хозяйствования в установленном порядке.
299.6. Основаниями для принятия контролирующим органом решения об отказе в регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога являются:
1) несоответствие такого субъекта требованиям, установленным статьей 291 настоящего Кодекса;
2) наличие у субъекта хозяйствования, образующегося в результате реорганизации (кроме преобразования) любого налогоплательщика, непогашенных налоговых обязательств или налогового долга, возникших до такой реорганизации;
3) несоблюдение таким субъектом требований, установленных подпунктом 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 настоящего Кодекса.
299.7. В реестр плательщиков единого налога вносятся следующие сведения о плательщике единого налога:
1) наименование субъекта хозяйствования, код согласно ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилию, имя, отчество физического лица - предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, через свои религиозные убеждения в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют соответствующую отметку в паспорте);
2) налоговый адрес субъекта хозяйствования;
3) место производства хозяйственной деятельности;
{Подпункт 4 пункта 299.7 статьи 299 исключен из Закона № 466-IX от 16.01.2020}
5) ставка единого налога и группа налогоплательщика;
6) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;
7) дата регистрации;
8) виды хозяйственной деятельности;
9) дата аннулирования регистрации.
299.8. В случае изменения сведений, предусмотренных подпунктами 1-5 пункта 299.7 настоящей статьи, вносятся изменения в реестр плательщиков единого налога в день предоставления плательщиком соответствующего заявления.
299.9. По желанию зарегистрированный плательщик единого налога может безвозмездно и безусловно в контролирующем органе по месту налогового адреса получить (в том числе в электронном виде) выписку из реестра плательщиков единого налога. Срок предоставления выписки из реестра плательщиков единого налога для зарегистрированных плательщиков единого налога не должен превышать одного рабочего дня со дня поступления запроса, а для субъектов хозяйствования, подавших заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, - два рабочих дня со дня поступления запроса. Выдержка действует до внесения изменений в реестр.
299.10. Регистрация плательщиком единого налога бессрочна и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа в случае:
1) представление налогоплательщиком заявления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных настоящим Кодексом, - в последний день календарного квартала, в котором подано такое заявление;
2) прекращение юридического лица (кроме преобразования) или прекращение предпринимательской деятельности физическим лицом – предпринимателем в соответствии с законом – в день получения соответствующим контролирующим органом от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации такой прекращения;
3) в случаях, определенных подпунктом 298.2.3 пункта 298.2 и подпунктом 298.8.6 пункта 298.8 статьи 298 настоящего Кодекса;
4) если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства юридического лица плательщика единого налога четвертой группы составляет менее 75 процентов;
5) если плательщиком единого налога четвертой группы не представлена налоговая отчетность, предусмотренная подпунктом 295.9.1 пункта 295.9 статьи 295 и подпунктом 298.8.1 пункта 298.8 статьи 298 настоящего Кодекса;
6) приобретение налогоплательщиком статуса резидента Дея Сити – в последний день календарного квартала, в котором налогоплательщик приобрел статус резидента Дея Сити.
299.11. В случае выявления соответствующим контролирующим органом при проведении проверок нарушений плательщиком единого налога первой – третьей групп требований, установленных настоящей главой, аннулирование регистрации плательщика единого налога первой – третьей групп производится по решению такого органа, принятому на основании акта проверки, с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение. В таком случае предприятие имеет право выбрать или перейти на упрощенную систему налогообложения по истечении четырех последовательных кварталов с момента принятия решения контролирующим органом.
В случае выявления соответствующим контролирующим органом при проведении выездных документальных проверок плательщика единого налога четвертой группы несоответствия требованиям подпункта 4 пункта 291.4 и пункта 291.5-1 статьи 291 настоящего Кодекса в налоговом (отчетном) году или в предыдущих периодах, такому плательщику за такие периоды. и сборы, от уплаты которых он освобождался в качестве плательщика единого налога четвертой группы, и штрафные (финансовые) санкции (штрафы), предусмотренные главой 11 раздела II настоящего Кодекса. Такой налогоплательщик обязан перейти к уплате налогов по общей системе налогообложения, начиная со следующего месяца после месяца, в котором установлено такое нарушение.
299.12. Погашение налогового долга после аннулирования регистрации плательщика единого налога производится в порядке, установленном главой 9 раздела II настоящего Кодекса.
299.13. В целях постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, ежедневно обнародует для бесплатного и свободного доступа на едином государственном регистрационном веб-портале юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и общественных формирований и на собственном официальном веб-сайте следующие данные из реестра плательщиков единого налога:
налоговый номер (для юридического лица);
наименование для юридического лица или фамилию, имя, отчество для физического лица;
дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;
ставку единого налога;
группу налогоплательщика;
виды хозяйственной деятельности;
дату исключения из реестра плательщиков единого налога.
Статья 299 НКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 01.01.2022
Структура акта