Статья 213 Налогового кодекса Украины. Объекты налогообложения

213.1. Объектами налогообложения являются операции по:

213.1.1. реализации производимых в Украине подакцизных товаров (продукции);

213.1.2. реализации и/или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществления взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставный капитал. Эта норма не распространяется на операции по передаче в пределах одного предприятия электрической энергии (по коду 2716 00 00 00 согласно УКТ ВЭД), производимой на объектах электроэнергетики;

213.1.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), которые по праву наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства;

213.1.5. реализации или передачи во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), ввезенных на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законодательством, в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 настоящего Кодекса;

213.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, предусмотренных пунктом 216.3 статьи 216 настоящего Кодекса;

{Подпункт 213.1.7 пункта 213.1 статьи 213 исключен из Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.1.8 пункта 213.1 статьи 213 исключен из Закона № 1191-VII от 08.04.2014}

213.1.9. реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

{Подпункт 213.1.10 пункта 213.1 статьи 213 исключен из Закона № 466-IX от 16.01.2020}

213.1.11. переоборудование ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль.

213.1.12. реализации из акцизного состава/акцизного состава передвижного любых объемов горючего или спирта этилового сверх объемов:

полученные из других акцизных складов/акцизных складов передвижных, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных;

ввезенные (импортированные) на таможенную территорию Украины, удостоверенные надлежаще оформленной таможенной декларацией;

произведенные в Украине, реализация которых является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 213.1.1 настоящего пункта, либо не подлежит налогообложению, либо освобождается от налогообложения, либо облагается налогом на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса, подтвержденных зарегистрированными акцизными накладными. накладных.

213.1.13. использование товаров (продукции), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса (кроме газа природного в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД), как горючего для заправки , оборудование или устройства с двигателями внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом.

213.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежащие налогообложению:

213.2.1. вывоз (экспорт) подакцизных товаров (продукции) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины.

Товары (продукция) считаются вывезенными (экспортированными) налогоплательщиком за пределы таможенной территории Украины, если их вывоз (экспортирование) удостоверен надлежаще оформленной таможенной декларацией, в том числе, если отгрузка произошла в отчетном периоде, а вывоз (экспортирование) – в следующем отчетном периоде и на дату представления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация;

213.2.2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортируемых подакцизных товаров (продукции), у которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возвращения экспортеру.

Такие подакцизные товары (продукция) осуществляется их продавцом (экспортером) без дальнейшей реализации на таможенной территории Украины;

{Подпункт 213.2.3 пункта 213.2 статьи 213 исключен из Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.4 пункта 213.2 статьи 213 исключен из Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.5 пункта 213.2 статьи 213 исключен из Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.6 пункта 213.2 статьи 213 исключен из Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.7 пункта 213.2 статьи 213 исключен из Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

213.2.8. реализации электрической энергии, производимой квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии;

213.2.9. передача для собственного потребления в пределах одного предприятия электрической энергии (по коду 2716 00 00 00 согласно УКТ ВЭД), произведенной на этом предприятии.

213.3. Операции с подакцизными товарами, освобождаемыми от налогообложения:

213.3.1. реализации легковых автомобилей для лиц с инвалидностью, в том числе детей с инвалидностью, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов общеобязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения (скорая медицинская помощь и нужд центральных органов исполнительной власти, реализующих государственную политику в сферах гражданской защиты, спасательного дела, пожарной и техногенной безопасности, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов;

213.3.2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности в отношении каждого отдельного государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины подакцизных товаров (продукции), ввезенных с освобождением от налогообложения в соответствии с нормами этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент подачи таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.3.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) из-за границ таможенной территории Украины на таможенную территорию Украины, если при этом по закону не взимается налог на добавленную стоимость в связи с размещением товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, транзита, временного ввоза , таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, уничтожения или разрушения, отказа в пользу государства В случае нарушения условий таможенных режимов, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения, лицо, ответственное за соблюдение режима, обязано исчислить и уплатить сумму налогового обязательства. Если в указанных случаях таможенным законодательством Украины предусматривается требование по осуществлению мер гарантирования, такое требование устанавливается и для целей акцизного налога. Налог взимается, если в дальнейшем по таким товарам (продукции) возникают обязательства по уплате налога на добавленную стоимость;

213.3.4. безвозмездной передачи для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и перешедших в собственность государства вследствие отказа собственника, если они не подлежат реализации (продаже) в установленном законодательством порядке;

безвозмездной передачи во владение и пользование Вооруженным Силам Украины и другим военным формированием, образованным в соответствии с законами Украины, органами Службы безопасности Украины, Национальной полиции Украины, Государственной пограничной службы Украины, Государственной службы Украины по чрезвычайным ситуациям, Национальной гвардии Украины конфискованных подакцизных товаров, определенных подпунктами 215.3.5-215.3.5-2 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса (далее для этого пункта – транспортные средства); транспортных средств, признанных бесхозными; транспортных средств, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения; транспортных средств, которые по праву наследования или других законных основаниях перешли в собственность государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины транспортных средств, операции по безвозмездной передаче которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом, налог уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение, пользование или распоряжение такие транспортные средства, не позднее дать такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент безвозмездной передачи таких подакцизных транспортных средств;

213.3.5. реализации и/или передачи внутри одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции) и бензола (по коду 2902 20 00 00 согласно УКТ ВЭД). Эта норма не распространяется на операции по реализации и/или передаче в пределах одного предприятия нефтепродуктов (кроме товаров (продукции) по кодам 2707 10 00 00, 2707 50 00 90, 2710 12 90 00 и 2711 19 00 0Д согласно УК);

213.3.6. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции), используемых как сырье для производства подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), при условии дальнейшего изготовления из такого сырья других подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), реализуемых на таможенной территории Украины или на экспорт или вывоз за пределы таможенной территории Украины неиспользованного в производстве сырья, и предъявление контролирующему органу лицензии на право производства алкогольных напитков или табачных изделий. Эта норма не распространяется на операции по ввозу горючего;

213.3.7. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих нормы беспошлинного ввоза, установленных Таможенным кодексом Украины;

213.3.8. реализации непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий в магазинах беспошлинной торговли. Основанием для освобождения от уплаты налога продукции, предназначенной для реализации магазинами беспошлинной торговли, является оформленная таможенная декларация, оформляемая при отгрузке продукции от такого производителя;

213.3.9. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или как гуманитарной помощи, предоставленной согласно нормами Закона "О гуманитарной помощи";

213.3.10. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и/или субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, изучение физико-химических показателей, дизайна);

213.3.11. реализации сжиженного газа на специализированных аукционах для нужд населения в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;

213.3.12. реализация отходов табачного сырья при условии документального подтверждения их образования и последующего уничтожения или утилизации;

213.3.13. ввоз на таможенную территорию Украины неферментированного (непереработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами при дальнейшего изготовления из такого сырья ферментированного (переработанного) табачного сырья и его реализации производителям табачных изделий или его экспорт; реализация табачного сырья табачно-ферментационным заводам лицами, производящими табачное сырье на таможенной территории Украины; реализация ферментированного (переработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами производителям табачных изделий.

Табачно-ферментационные заводы в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период, представляют в контролирующие органы по основному месту учета отчет об объемах импорта неферментированного (непереработанного) табачного сырья, объемы приобретенного табачного сырья у лиц, производящих таможенной территории Украины, объемы производства, реализации производителям табачных изделий и экспорта ферментированного (переработанного) табачного сырья по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, что обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику. Такой отчет приравнивается к налоговой декларации для целей применения норм настоящего Кодекса о проведении проверок и привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

213.3.14. ввоз на таможенную территорию Украины и реализация на таможенной территории Украины кузовов к автомобилям легковым при условии дальнейшего изготовления из них автомобилей, указанных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.

Статья 213 НКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 01.01.2022

Кодекс действующий. Актуальность проверена 10.02.2021

Структура акта