118.1. Непредставление банками или другими финансовыми учреждениями соответствующим контролирующим органам в установленный статьей 69 настоящего Кодекса срок уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков -
влечет наложение штрафа в размере 680 гривен за каждый случай неподачи или задержки.
118.2. Совершение расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего контролирующего органа о взятии счета на учет в контролирующих органах -
влечет наложение штрафа на банк или другое финансовое учреждение в размере 10 процентов суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, совершенных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или государственные целевые фонды), но не менее 1700 гривен.
118.3. Несообщение физическими лицами-предпринимателями и лицами, проводящими независимую профессиональную деятельность, о своем статусе банка или другом финансовом учреждении при открытии счета -
влечет наложение штрафа в размере 680 гривен за каждый случай несообщения.
118.4. Непредставление, представление с нарушением установленного срока, представление не в полном объеме либо с недостоверными сведениями, либо с ошибками финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах в соответствии с требованиями пункта 69.8 статьи 69 настоящего Кодекса -
влекут наложение штрафа в 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года.
Уплата такого штрафа не освобождает финансового агента от обязанности представления отчета о подотчетных счетах.
Предусмотренный этим пунктом штраф не применяется в случае, если недостоверные сведения или ошибки в отчете о подотчетных счетах возникли по независимым от финансового агента причинам и/или в связи с представлением владельцем финансового счета недостоверной информации, при условии, что финансовый агент:
принимал обоснованные и надлежащие в соответствующих условиях (обстоятельствах) меры для проведения проверки статуса налогового резидентства собственников финансовых счетов и конечных бенефициарных собственников (контролеров) таких собственников финансовых счетов;
своевременно, в срок, установленный пунктом 69.8 статьи 69 настоящего Кодекса, сообщил центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, о предоставлении владельцем финансового счета недостоверных данных.
Статья 118 НКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 01.01.2022
Структура акта