12.1. Верховная Рада Украины устанавливает на территории Украины общегосударственные налоги и сборы и определяет:
12.1.1. перечень общегосударственных налогов и сборов;
12.1.2. перечень местных налогов и сборов, установления которых входит в компетенцию сельских, поселковых, городских советов и советов объединенных территориальных общин, созданные по закону и перспективным планом формирования территорий общин;
12.1.3. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 настоящего Кодекса по общегосударственным налогам и сборам;
12.1.4. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 настоящего Кодекса по местным налогам и сборам.
12.2. К полномочиям Верховной Рады Автономной Республики Крым относятся:
12.2.1. установления на территории Автономной Республики Крым рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (кроме рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения), рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, в пределах их предельных ставок, определенных настоящим Кодексом;
12.2.2. изменение размера ставок рентной платы, предусмотренной подпунктом 12.2.1 настоящего пункта, в пределах ее предельных ставок, определенных настоящим Кодексом, в порядке, установленном настоящим Кодексом;
12.2.3. определение размера и предоставление дополнительных налоговых льгот в пределах сумм, поступающих в бюджет Автономной Республики Крым в соответствии со статьей 69 Бюджетного кодекса Украины.
12.3. Сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные по закону и перспективному плану формирования территорий общин, в пределах своих полномочий принимают решение об установлении местных налогов и сборов и налоговых льгот по уплате местных налогов и сборов до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и/или сборов, и о внесении изменений в такие решения.
12.3.1. Установление местных налогов и сборов производится в порядке, определенном настоящим Кодексом.
12.3.2. При принятии решения об установлении местных налогов и/или сборов обязательно определяются объект налогообложения, налогоплательщик и сборы, размер ставки, налоговый период и другие обязательные элементы, определенные статьей 7 настоящего Кодекса с соблюдением критериев, установленных разделом XII настоящего Кодекс для соответствующего местного налога или сбора.
12.3.3. Сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные по закону и перспективному плану формирования территорий общин, присылают в десятидневный срок со дня принятия решений, но не позднее 25 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение установленных местных налогов и/или сборов и налоговых льгот по уплате местных налогов и/или сборов, в контролирующий орган, в котором состоят на учете плательщики соответствующих местных налогов и/или сборов, в электронном виде информацию о ставках и налоговых льготах по уплате местных налогов и/или сборов в порядке и по форме, утвержденным Кабинетом Министров Украины, и копии принятых решений об установлении местных налогов и/или сборов и о внесении изменений в такие решения.
Если в решении органа местного самоуправления об установлении местных налогов и/или сборов, а также налоговых льгот по их уплате не определен срок его действия, такое решение действует до принятия нового решения.
Контролирующие органы не позднее 25 августа текущего года составляют сводную информацию о размере и дате установления ставок местных налогов и/или сборов на соответствующих территориях, а также об установленных на соответствующих территориях налоговых льготах и представляют ее в электронной форме центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику
Контролирующие органы в соответствии с Бюджетным кодексом Украины представляют органам местного самоуправления в разрезе источников доходов отчетность:
о суммах начисленных и уплаченных налогов и/или сборов, суммах налогового долга и чрезмерно уплаченных в местные бюджеты налогов и/или сборов на соответствующих территориях - ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным;
о суммах списанного безнадежного налогового долга; суммы рассроченных и отложенных денежных обязательств и/или налогового долга налогоплательщиков, которые должны быть уплачены в местные бюджеты на соответствующих территориях; суммы предоставленных налоговых льгот, включая потери доходов бюджета от их предоставления - ежеквартально, не позднее 25 дней после окончания отчетного квартала.
Отчетность в разрезе налогоплательщиков предоставляется контролирующим органом по запросу органа местного самоуправления в течение 20 дней с момента получения им запроса.
Порядок предоставления отчетности в разрезе налогоплательщиков органам местного самоуправления утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, не позднее 25 сентября текущего года обнародует на своем официальном сайте сводную информацию о размере и дате установления на соответствующих территориях ставок местных налогов и/или сборов, а также об установленных на соответствующих территориях налоговых. льготы.
Орган местного самоуправления в десятидневный срок со дня утверждения технической документации по нормативной денежной оценке земель направляет в электронной форме в контролирующий орган и центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, информацию о нормативной денежной оценке земель в порядке и по форме, утвержденными Кабинетом Министров Украины.
Порядок обмена информации между органами местного самоуправления и центральным органом исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, определяется Кабинетом Министров Украины.
Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере земельных отношений, не позднее 15 июля текущего года обнародует на своем официальном сайте сводную информацию о проведенной нормативной денежной оценке земель.
12.3.4. Решение об установлении местных налогов и сборов официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 25 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и/или сборов или изменений (плановый период). В противном случае нормы соответствующих решений применяются не ранее начала бюджетного периода, следующего за плановым периодом.
12.3.5. В случае если до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение местных налогов и/или сборов, сельский, поселковый, городской совет или совет объединенных территориальных общин, созданный по закону и перспективному плану формирования территорий общин, не приняла решение об установлении соответствующих местных налогов и/или сборов, обязательных согласно нормам настоящего Кодекса, такие налоги и/или сборы взимаются исходя из норм настоящего Кодекса с применением ставок, действовавших до 31 декабря года, предшествующего бюджетному периоду , где планируется применение таких местных налогов и/или сборов.
12.3.6. Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализующий государственную финансовую политику, утверждает формы налоговых деклараций (расчетов) по местным налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным настоящим Кодексом, а в случае необходимости дает методические рекомендации по их заполнению.
12.3.7. Не разрешается сельским, поселковым, городским советам и советам объединенных территориальных общин, которые созданы по закону и перспективному плану формирования территорий общин, устанавливать индивидуальные льготные ставки местных налогов и сборов для отдельных юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и физических лиц или увольнять их от уплаты таких налогов и сборов.
12.4. К полномочиям сельских, поселковых, городских советов и советов объединенных территориальных общин, созданных по закону и перспективному плану формирования территорий общин, по налогам и сборам относятся:
12.4.1. установление ставок местных налогов и сборов в пределах ставок, определенных настоящим Кодексом;
12.4.2. определение перечня налоговых агентов согласно статье 268 настоящего Кодекса;
12.4.3. принятие решения об установлении местных налогов и сборов, изменении размера их ставок, объекта налогообложения, порядке взимания или предоставления налоговых льгот, влекущем изменение налоговых обязательств налогоплательщиков и вступает в силу с начала бюджетного периода.
{Подпункт 12.4.4 пункта 12.4 статьи 12 исключен из Закона № 909-VIII от 24.12.2015}
12.4.5. предоставление информации контролирующим органам по местонахождению земельных участков относительно выделенных земельных участков в натуре (на местности) владельцам земельных долей (паев) на основании решений органа местного самоуправления с предоставлением копий следующих документов:
документа, удостоверяющего личность и подтверждающего гражданство Украины (паспорта гражданина);
регистрационного номера учетной карты налогоплательщика;
кадастрового плана земельного участка по проекту землеустройства по организации территории земельных долей (паев);
сертификата о праве на земельную долю (пай) (при наличии).
Такая информация предоставляется в электронном виде в порядке и по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.
12.5. Официально обнародованное решение об установлении местных налогов и/или сборов, а также изменении размера их ставок, объекта налогообложения, порядке взимания или предоставления налоговых льгот или внесении изменений в такие решения является нормативно-правовым актом по вопросам налогообложения местными налогами и сборами, вступающий в силу с учетом сроков, предусмотренных подпунктом 12.3.4 настоящей статьи.
Плательщики местных налогов и сборов при определении своих налоговых обязательств могут использовать сводную информацию, размещенную на официальном сайте центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику. Такие плательщики освобождаются от ответственности в случае, если в сводной информации, размещенной на официальном веб-сайте, обнаружена ошибка, содержащая разногласия между данными контролирующих органов и данными официально обнародованного решения об установлении местных налогов и/или сборов или о внесении изменений в такие решения . В таком случае к таким плательщикам налога штрафные санкции и пеня, предусмотренные настоящим Кодексом за нарушение налогового и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, вызванные такой ошибкой, не применяются, оснований для привлечения налогоплательщика и/или его должностных лиц к ответственности нет.
Статья 12 НКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 01.01.2022
Структура акта