Банковский надзор на консолидированной основе - это надзор, осуществляемый Национальным банком Украины за банковской группой с целью обеспечения стабильности банковской системы и ограничения рисков, которым подвергается банк в результате участия в банковской группе, путем регулирования, мониторинга и контроля рисков банковской группы в определенном Национальным банком Украина порядке.
Национальный банк Украины с целью осуществления надзора на консолидированной основе имеет право определять в пределах банковской группы подгруппы, состоящие минимум из двух участников банковской группы, и осуществлять за ними надзор на субконсолидированной основе.
Критерии определения таких подгрупп устанавливаются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Банковская группа, подгруппы банковской группы, участники банковской группы обязаны соблюдать требования, установленные Национальным банком Украины в соответствии с настоящим Законом.
Национальный банк Украины имеет право определять условия, при которых на участника банковской группы не распространяются требования, установленные Национальным банком Украины в соответствии с настоящим Законом, в том числе по учету отчетности участников банковской группы при составлении / субконсолидированной отчетности, расчета нормативов банковской группы / подгруппы банковской группы, учитывая, в частности, размер активов участников банковской группы, соотношение их активов в консолидированных активов банковской группы, характер их деятельности и взаимоотношений с другими участниками банковской группы.
Национальный банк Украины имеет право устанавливать требования к банковской группы и / или подгруппы банковской группы на консолидированной и субконсолидированной основе по:
1) организации эффективной системы корпоративного управления;
2) организации комплексной, адекватной и эффективной системы внутреннего контроля, включая систему управления рисками и внутренний аудит
3) наличия учетных процедур, информационных систем, необходимых для обеспечения выполнения требований на консолидированной основе;
4) составление и порядка представления консолидированной и субконсолидированной отчетности;
5) достаточности регулятивного капитала;
6) экономических нормативов;
7) лимитов и ограничений в отношении определенных видов деятельности, в том числе о деятельности на территории других государств;
8) порядок подачи необходимой отчетности и информации;
9) разработка планов обеспечения непрерывной деятельности, финансирование в кризисных ситуациях, восстановление деятельности.
Национальный банк Украины имеет право устанавливать для банковской группы и / или подгруппы банковской группы коэффициент левериджа, определять его значение и порядок расчета.
Юридическое или физическое лицо, имеющее намерение стать контролером банковской группы, через определенную ней уполномоченное лицо обязано сообщить об этом Национальный банк Украины и предоставить Национальному банку Украины сведения о такой банковскую группу, в том числе структуру собственности банковской группы и виды деятельности ее участников в порядке, установленном Национальным банком Украины.
В случае выявления банковской группы, не идентифицирована контролером банковской группы или которое идентифицировано ним в полном составе, Национальный банк Украины в определенном им порядке идентифицирует такую банковскую группу и принимает решение о признании банковской группы или о признании изменения структуры собственности банковской группы.
Национальный банк Украины имеет право требовать от контроллера банка, банковской группы, участников банковской группы, других юридических и физических лиц представления информации и копий документов, необходимых для идентификации банковской группы. Контроллер банка, банковской группы, участники банковской группы, другие юридические и физические лица обязаны предоставить Национальному банку Украины по его письменному требованию и в установленный им срок соответствующую информацию и копии документов.
Небанковские финансовые учреждения, которые являются участниками банковской группы, подлежат надзору со стороны Национального банка Украины в пределах надзора на консолидированной и субконсолидированной основе в соответствии с настоящим Законом.
Руководитель банковской холдинговой компании, его заместители, члены исполнительного органа, члены наблюдательного совета, главный бухгалтер должны соответствовать требованиям к руководителям банков, установленным настоящим Законом.
Банковская группа обязана определить среди участников банковской группы ответственное лицо банковской группы - банк, способный обеспечить выполнение требований, установленных Национальным банком Украины в банковскую группу, и согласовать ее с Национальным банком Украины. В банковской группе, в состав которой входит материнский банк, ответственным лицом является этот материнский банк.
Согласования Национальным банком Украины ответственного лица банковской группы осуществляется в порядке, определенном Национальным банком Украины.
До согласования Национальным банком Украины ответственного лица банковской группы или в случае, если по заключению Национального банка Украины ответственное лицо, определенное банковской группой, не способна обеспечить выполнение функций ответственного лица, ответственным лицом является банк - участник банковской группы с наибольшим значением активов за последний отчетный период (квартал).
Участник банковской группы не позднее 10 рабочих дней после изменения своей структуры собственности и / или видов деятельности обязан сообщить об этом ответственное лицо банковской группы.
Ответственное лицо банковской группы обязана уведомить Национальный банк Украины об изменении структуры собственности банковской группы и / или видов деятельности ее участников не позднее 30 календарных дней после наступления таких изменений.
Национальный банк Украины имеет право требовать от ответственного лица банковской группы информацию об участниках банковской группы, необходимую для осуществления банковского надзора на консолидированной основе. Ответственное лицо банковской группы обязана предоставлять Национальному банку Украины по его требованию и в установленный им срок соответствующую информацию.
Ответственное лицо банковской группы обязано обеспечить соблюдение банковской группой и подгруппами банковской группы требований, установленных Национальным банком Украины в соответствии с настоящим Законом.
Ответственное лицо банковской группы составляет консолидированную / субконсолидированной отчетность на основе отчетности участников банковской группы / подгрупп банковской группы в порядке, определенном Национальным банком Украины.
Участники банковской группы обязаны подавать ответственному лицу банковской группы отчеты, информацию и документы, необходимые для подготовки консолидированных отчетов, и обеспечивать выполнение требований относительно надзора на консолидированной основе.
Общая сумма прямой и / или косвенного участия участников банковской группы в уставном капитале юридического лица, не являющегося финансовым учреждением, не должна превышать 15 процентов регулятивного капитала банковской группы.
Общая сумма прямой и / или косвенного участия участников банковской группы в уставном капитале всех юридических лиц, которые не являются финансовыми учреждениями, не должна превышать 60 процентов регулятивного капитала банковской группы.
Национальный банк Украины по результатам оценки банковской группы, проведенной им во время надзора на консолидированной основе в порядке и способом, определенные Национальным банком Украины, имеет право:
1) устанавливать повышенные требования по достаточности капитала и повышенные значения экономических нормативов;
2) требовать от ответственного лица банковской группы, ее руководителей, контроллера банковской группы принятия мер, направленных на устранение нарушений банковского законодательства, выполнение нормативно-правовых актов Национального банка Украины, поддержания на достаточном уровне капитала и ликвидности для покрытия всех существенных рисков банковской группы и / или подгрупп банковской группы, улучшение качества корпоративного управления, системы внутреннего контроля, в том числе системы управления рисками.
Национальный банк Украины осуществляет контроль за операциями между участниками банковской группы, а также по операциям между участниками банковской группы и связанными с ними лицами.
Ответственное лицо банковской группы обязано обеспечить проведение ежегодной аудиторской проверки годовой консолидированной финансовой отчетности банковской группы аудиторской фирмой и представить результаты такой проверки в Национальный банк Украины в установленном им порядке. Требования о проведении ежегодной аудиторской проверки участниками банковской группы определяются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Национальный банк Украины имеет право требовать от ответственного лица банковской группы расширение предмета аудиторской проверки в порядке и объемах, определенных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Ответственное лицо банковской группы имеет право заключать договоры на проведение ежегодной аудиторской проверки годовой консолидированной финансовой отчетности банковской группы с одной аудиторской фирмой не более семи лет подряд.
Аудиторская фирма (аудитор), осуществляющая аудиторскую проверку годовой финансовой отчетности участника банковской группы, годовой консолидированной финансовой отчетности банковской группы и / или предоставляет другие аудиторские услуги, обязана (обязан) письменно сообщить Национальный банк Украины о выявленных во время проведения аудиторской проверки и / или предоставления других аудиторских услуг нарушение банковского законодательства, а также о любых событиях или фактах, которые могут представлять существенную угрозу безопасности и надежности участника банковской группы или всей банковской группы, о сомнениях относительно их возможности продолжать свою деятельность основе не позднее на следующий день после их обнаружения.
Аудиторская фирма (аудитор) по требованию Национального банка Украины обязана (обязан) предоставить Национальному банку Украины рабочие документы по вопросам аудита годовой финансовой отчетности участника банковской группы, годовой консолидированной финансовой отчетности банковской группы.
Статья 9 ЗУ О банках и банковской деятельности на русском языке с изменениями 2024 год №2121-III от 07.12.2000, редакция от 24.11.2021
Структура акта