Банк образует постоянно действующий подразделение внутреннего аудита.
Подразделение внутреннего аудита осуществляет свою деятельность в соответствии с международными стандартами профессиональной практики внутреннего аудита, каковы документы (требования), принятые Советом по международным стандартам внутреннего аудита (International Internal Audit Standards Board - IIASB) и одобрены Наблюдательным советом профессиональной практики (International Professional Practices framework oversight council - IPPFOC).
Национальный банк Украины устанавливает требования к профессиональной подготовке работников подразделения внутреннего аудита.
Подразделение внутреннего аудита действует на основании положения, утвержденного советом банка. Руководитель подразделения внутреннего аудита подчиняется и отчитывается перед советом банка.
Организация и порядок работы подразделения внутреннего аудита устанавливаются централизованно материнским банком для своих дочерних компаний. В дочерних компаниях банка функции внутреннего аудита может выполнять подразделение внутреннего аудита материнского банка.
Подразделение внутреннего аудита осуществляет следующие функции:
1) оценивает эффективность организации корпоративного управления в банке, системы внутреннего контроля, в том числе системы управления рисками и их соответствие размера банка, сложности, объемам, видам, характеру осуществляемых банком операций, организационной структуре и профилю риска банка с учетом особенностей деятельности банка как системно важного (при наличии такого статуса) и / или деятельности банковской группы, в состав которой входит банк;
2) проверяет процессы управления банком, в том числе по оценке достаточности капитала и достаточности ликвидности;
3) проверяет соблюдение руководителями и работниками банка требований законодательства и внутренних положений банка;
4) оценивает информационно-техническое обеспечение управления и проведения операций;
5) проверяет правильность ведения и достоверность бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
6) проверяет финансово-хозяйственную деятельность банка;
7) проверяет соответствие квалификационным требованиям и выполнение профессиональных обязанностей работниками банка;
8) выявляет и проверяет случаи превышения полномочий должностными лицами банка и возникновения конфликта интересов в банке;
9) проверяет достоверность и своевременность предоставления информации органам государственной власти и управления, в пределах компетенции осуществляют надзор за деятельностью банка;
10) иные функции, связанные с осуществлением надзора за деятельностью банка.
Подразделение внутреннего аудита проводит оценку видов деятельности банка, выполнение которых обеспечивается путем привлечения юридических и физических лиц на договорной основе (аутсорсинг).
Подразделение внутреннего аудита по результатам проведенных проверок готовит и подает совете банка отчеты и предложения по устранению выявленных нарушений.
Банк обязан в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка Украины, предоставлять Национальному банку Украины отчет о работе подразделения внутреннего аудита и другие документы по результатам внутреннего аудита.
Национальный банк Украины согласовывает кандидатуру руководителя подразделения внутреннего аудита. Квалификационные требования к профессиональной пригодности и деловой репутации руководителя подразделения внутреннего аудита устанавливаются Национальным банком Украины.
Руководитель подразделения внутреннего аудита вступает в должность после согласования его кандидатуры Национальным банком Украины. Национальный банк Украины имеет право требовать замены руководителя подразделения внутреннего аудита, если его профессиональная пригодность и / или деловая репутация не соответствуют установленным Национальным банком Украины квалификационным требованиям. Банк обязан по требованию Национального банка Украины принять меры для замены такого лица.
Руководителю подразделения внутреннего аудита запрещается занимать должности в других банках.
Решение об увольнении руководителя подразделения внутреннего аудита принимает совет банка.
Банк обязан согласовать с Национальным банком Украины решения об увольнении руководителя подразделения внутреннего аудита, кроме случаев увольнения такого лица по собственному желанию, по соглашению сторон или в связи с истечением срока трудового договора (контракта).
Руководитель подразделения внутреннего аудита имеет право требовать внеочередного созыва заседания совета банка.
Работники подразделения внутреннего аудита при исполнении своих функциональных обязанностей имеют право на ознакомление с документами, информацией, письменными объяснениями по вопросам деятельности банка, включая все подразделения банка независимо от страны их местонахождения, и аффилированных компаний банка, право на доступ к системе автоматизации банковских операций и на получение письменных объяснений от руководителей и работников банка по вопросам, возникающим при проведении проверки и по ее результатам.
Статья 45 ЗУ О банках и банковской деятельности на русском языке с изменениями 2024 год №2121-III от 07.12.2000, редакция от 24.11.2021
Структура акта