1. Обеспечение уплаты таможенных платежей финансовой гарантией осуществляется в следующих формах:
1) предоставление финансовой гарантии, выданной гарантом (гарантия, предоставляемая в виде документа);
2) внесение средств на соответствующий счет или в кассу таможенного органа (денежный залог).
2. Финансовая гарантия может быть индивидуальной (одноразовой), многократной и общей.
3. Индивидуальная (одноразовая) финансовая гарантия в виде письменного обязательства предоставляется в бумажном или электронном виде на сумму таможенных платежей по:
1) одной таможенной декларации в пределах одной внешнеторговой сделки;
2) одной таможенной декларации в пределах одной транзитной операции;
3) одним документом контроля за перемещением товаров;
4) одной операцией по перемещению через таможенную границу Украины товаров гражданами в случаях, определенных разделом XII настоящего Кодекса.
4. В случае предоставления гарантом финансовой гарантии в бумажном виде ее электронная копия направляется в единой автоматизированной информационной системы таможенных органов Украины авторизованным электронным сообщением гаранта.
5. Многократная финансовая гарантия предоставляется для обеспечения уплаты таможенных платежей по нескольким таможенными декларациями или документами контроля за перемещением товаров при ввозе товаров на таможенную территорию Украины с целью транзита или для свободного обращения на этой территории для одного владельца в рамках одного внешнеэкономического договора.
6. Общая финансовая гарантия может использоваться АЭО, которому предоставлено разрешение на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия".
Общая финансовая гарантия используется для обеспечения уплаты таможенных платежей по нескольким обязательствам АЭО, вытекающих из таможенных процедур в соответствии с настоящим Кодексом в любой таможне на всей таможенной территории Украины независимо от таможенного режима.
Предварительный расчет базовой суммы общей финансовой гарантии осуществляется АЭО самостоятельно с учетом объема предстоящих операций и подается вместе с заявлением о предоставлении разрешения на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия".
Базовая сумма общей финансовой гарантии согласуется АЭО с таможней, что дает разрешение на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия".
АЭО при необходимости осуществляет перерасчет базовой суммы общей финансовой гарантии и подает его в таможню, которая предоставила разрешение на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия", вместе с заявлением об изменении базовой суммы общей финансовой гарантии.
По заявлению АЭО таможня, которая предоставила разрешение на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия", может разрешить такому оператору на уменьшение размера обеспечения базовой суммы общей финансовой гарантии на:
1) 50 процентов, если АЭО имеет опыт осуществления таможенных формальностей при декларировании и выпуске товаров в таможенные режимы с предоставлением таможенным органам общей финансовой гарантии не менее одного года;
2) 70 процентов, если АЭО имеет опыт осуществления таможенных формальностей при декларировании и выпуске товаров в таможенные режимы с предоставлением таможенным органам общей финансовой гарантии не менее двух лет.
Под уменьшением размера обеспечения базовой суммы общей финансовой гарантии на 50 процентов или 70 процентов понимается использование общей финансовой гарантии для обеспечения уплаты сумм таможенных платежей по обязательствам АЭО, вытекающих из таможенных процедур в соответствии с настоящим Кодексом, в размере, соответствующем базовой сумме такой общей финансовой гарантии, указанной в разрешении на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия", но с фактическим обеспечением этой базовой суммы общей финансовой гарантией, выданной гарантом, на 50 процентов или 30 процентов соответственно.
Разрешение на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия" должен, в частности, определять:
перечень товаров с указанием их кодов согласно УКТ ВЭД, средства и способы их перемещения, по которым общая финансовая гарантия не применяется;
базовую сумму и размер обеспечения базовой суммы общей финансовой гарантии;
обязанность АЭО информировать таможню о всех событиях и обстоятельствах, которые могут влиять или влияют на соблюдение им условий, определенных разрешением на применение специального упрощения "общая финансовая гарантия".
7. Многократная и общая финансовые гарантии предоставляются в бумажном виде или в виде электронного документа.
8. Финансовые гарантии в виде электронного документа предоставляются путем отправки в единой автоматизированной информационной системы таможенных органов Украины авторизованного электронного сообщения гаранта.
9. Крепление электронной копии финансовой гарантии в бумажном виде или финансовой гарантии в виде электронного документа в таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров осуществляется с помощью автоматизированной системы таможенного оформления.
Отсутствие в единой автоматизированной информационной системе таможенных органов Украины электронной копии финансовой гарантии в бумажном виде или финансовой гарантии в виде электронного документа является основанием для предоставления отказа в таможенном оформлении таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров.
Завершение оформления таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров является подтверждением принятия финансовой гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств перед таможенными органами.
В случае применения индивидуальной (одноразовой) финансовой гарантии в бумажном виде после завершения оформления таможенной декларации или документа контроля за перемещением товаров должностное лицо таможенного органа проставляет отпечатки соответствующего таможенного обеспечения на всех экземплярах финансовой гарантии.
10. Финансовые гарантии подлежат нумерации гарантом.
11. После отправки гарантом в единой автоматизированной информационной системы таможенных органов Украины финансовой гарантии в виде электронного документа или электронной копии финансовой гарантии в бумажном виде внесения изменений в них не допускается.
12. Обеспечение уплаты таможенных платежей финансовой гарантией может осуществляться в любой из форм, определенных в части первой этой статьи, по выбору лица, ответственного за уплату таможенных платежей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
13. Если предоставленная гарантия оказывается недостаточной для обеспечения уплаты соответствующей суммы таможенных платежей, лица, указанные в части третьей статьи 307 настоящего Кодекса, по письменному требованию таможенного органа предоставляют дополнительную гарантию или, по их выбору, заменяют ранее предоставленную гарантию новой.
Статья 309 ТКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Таможенный кодекс Украины, ТК Украины) №4495-VI от 13.03.2012, редакция от 01.01.2022
Структура акта