1. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 1 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) конечные бенефициарные владельцы (контроллеры), владельцы существенного участия, члены правления или иного исполнительного органа предприятия, члены наблюдательного совета, руководитель, главный бухгалтер, руководитель подразделения по работе с таможней, уполномоченные лица предприятия, сведения о которых внесены в учетную карточку лиц, которые при осуществлении своей деятельности являются участниками отношений, регулируемых законодательством Украины по вопросам таможенного дела, не имеют непогашенной или не снятой в установленном законом порядке судимости за совершение:
а) контрабанды наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров или фальсифицированных лекарственных средств;
б) уголовных правонарушений в сфере хозяйственной деятельности;
в) уголовных преступлений в сфере служебной деятельности и профессиональной деятельности, связанной с предоставлением публичных услуг;
2) лиц предприятия, указанных в пункте 1 настоящей части, агентов по таможенному оформлению других компаний (таможенных брокеров), а также должностных лиц других предприятий в связи с исполнением ими действий, связанных с осуществлением таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения в интересах такого предприятия, в течение календарного года, в котором осуществляется оценка соответствия предприятия этому критерию, и любого из предыдущих трех календарных лет не были наложены административные взыскания за нарушение таможенных правил, относящихся к систематическим или серьезных нарушений таможенных правил в соответствии к этой статье.
Для целей оценки соответствия предприятия этому критерию:
систематическими нарушениями таможенных правил считаются три и более нарушений таможенных правил, совершенные одним или несколькими лицами, указанными в пункте 1 настоящей части, в течение календарного года. При этом совершение одной или несколькими из указанных лиц двух и более нарушений таможенных правил, связанных с осуществлением таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения при их одновременном перемещении через таможенную границу Украины в пределах одной внешнеэкономической операции, считается совершением одного нарушения таможенных правил;
серьезными нарушениями таможенных правил считаются нарушения таможенных правил, за совершение которых наложено административное взыскание в виде штрафа или в виде конфискации товаров, транспортных средств коммерческого назначения - непосредственных предметов нарушения таможенных правил, если общий размер таких наложенных штрафов и/или стоимость конфискованных предметов правонарушений в течение календарного года превышает:
а) 0,5 процента общей фактурной стоимости товаров, перемещенных предприятием через таможенную границу Украины за соответствующий год; или
б) сумму в размере, определенном законом для квалификации уклонения от уплаты налогов и сборов как уголовного преступления для соответствующего года.
2. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 2 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) система учета предприятия:
а) соответствует основным принципам бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Украине;
б) обеспечивает фиксирование в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, что позволяет таможенным органам проследить факт регистрации хозяйственной операции от ее возникновения в первичном учетном документе и до внесения такой операции в соответствующие учетных и/или отчетных документов, а также проверить правильность и достоверность учетных записей путем изучения последовательности зафиксированных фактов осуществления хозяйственных операций;
в) обеспечивает возможность выделения сведений о товарах с разным таможенным статусом (для авторизации АЭО-С);
г) обеспечивает физическое и/или с применением информационно-телекоммуникационных технологий доступ должностных лиц таможенных органов к первичных учетных документов и регистров бухгалтерского и складского учета;
2) организационно-штатная структура предприятия, внедрены на нем процедуры по принятию и выполнения управленческих решений соответствуют содержанию и масштабам его деятельности, обеспечивающих управление и контроль за операциями с товарами, а также предупреждения и выявления несанкционированных действий и правонарушений;
3) предприятием введено процедуры для обеспечения контроля за осуществлением предусмотренных законом мер тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
4) предприятием приняты все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского и складского учета;
5) предприятием введено процедуры для обеспечения надлежащего хранения, предупреждения потери и защиты учетных записей, документов и информации о его хозяйственной деятельности;
6) работников предприятия обязано (должностными инструкциями, наставлениями и т.п.) информировать таможенные органы о случаях нарушения требований налогового законодательства и законодательства Украины по вопросам таможенного дела;
7) предприятием приняты все необходимые меры для защиты первичных учетных и других документов, регистров бухгалтерского и складского учета, информационно-телекоммуникационных и компьютерных систем от несанкционированного доступа к ним.
3. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 3 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) предприятие не находится в процедуре санации должника до открытия производства по делу о банкротстве, а также в отношении такого предприятия не открыто производство по делу о банкротстве;
2) в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия этому критерию, и предыдущих трех календарных лет предприятие не имело налогового долга по уплате таможенных платежей, а также не налогового долга по уплате других налогов, не входящих в таможенных платежей, на момент принятие решения о соответствии предприятия этому критерию;
3) расчетные показатели (коэффициенты) платежеспособности (финансовой устойчивости) и ликвидности предприятия по данным годовой (промежуточной) финансовой отчетности соответствуют нормативным значениям, установленным Кабинетом Министров Украины;
4) предприятие не имеет отрицательных чистых активов по данным годовой (промежуточной) финансовой отчетности.
В случае если предприятие зарегистрировано менее трех лет, оценка выполнения условий, предусмотренных настоящей частью, проводится за период с даты его регистрации.
4. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 4 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении любого из следующих условий:
1) предприятие имеет опыт осуществления деятельности в рамках международного цепи поставки товаров в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия этому критерию, и предыдущих трех календарных лет, а также лица, ответственного за таможенные вопросы;
2) предприятие работника, ответственного за таможенные вопросы, имеющего опыт практической работы по направлению осуществления таможенных формальностей не менее трех лет.
Кроме вышесказанного, для обеспечения соответствия предприятия этому критерию:
1) работник, ответственный за таможенные вопросы, должен подтвердить свою квалификацию в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины, в том числе по результатам успешного прохождения специального курса на знание законодательства Украины по вопросам таможенного дела;
2) на работника, ответственного за таможенные вопросы, должны быть положены, в частности, но не исключительно, следующие обязанности:
а) взаимодействие с таможенными органами по вопросам соответствия предприятия критериям АЭО;
б) проведение самостоятельного контроля за соблюдением предприятием соответствия критериям АЭО и соблюдением условий, определенных предоставленными предприятию разрешениями на применение специальных упрощений;
в) безотлагательное информирование таможенных органов об изменениях в деятельности предприятия, имеющие значение для проведения оценки соответствия, в том числе об утрате или передачи другому лицу права пользования соответствующим объектом (зданием, сооружением, открытым или закрытым площадкой и т.д.), возникновение событий и / или обстоятельств, которые могут иметь влияние на соблюдение предприятием соответствия критериям АЭО и условий, определенных предоставленными предприятию разрешениями на применение специальных упрощений.
5. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 5 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) конструкция и обустройство объектов (зданий, сооружений, открытых или закрытых площадок и т.п.), используемых предприятием и имеют значение для оценки соответствия, обеспечивают защиту от противоправного проникновения в таких объектов;
2) предприятием введены и выполняются задокументированы (в виде инструкций, порядков, политик и т.д.) процедуры для:
а) предотвращения несанкционированного доступа к объектам (зданий, сооружений, открытых или закрытых площадок и т.п.), используемых предприятием и имеют значение для оценки соответствия;
б) выявление и предупреждение несанкционированных действий с товарами, транспортными средствами коммерческого назначения, подлежащих или подлежать таможенному контролю;
в) идентификации контрагентов, а также включение в договоры (контракты) положений по обеспечению такими контрагентами безопасности в международном цепи поставки товаров;
г) обеспечение контроля безопасного доступа на объекты (здания, сооружения, открытые или закрытые площадки и т.п.), используемых предприятием, лиц, оказывающих такому предприятию услуги на договорной основе;
г) проверки деловых качеств и добропорядочности кандидатов на должности, связанные с безопасностью и надежностью предприятия, а также периодической проверки деловых и личных качеств работников, занимающих такие должности;
д) регулярного повышения квалификации работников, ответственных за безопасность на предприятии;
3) предприятие работника, на которого возложена обязанность по взаимодействию с таможенными органами по вопросам безопасности и надежности.
Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 5 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при наличии у него сертификата о соблюдении стандартов безопасности и надежности, полученного в соответствии с международными договорами Украины или международными стандартами, в случае если условия получения такого сертификата эквивалентны условиям, установленным настоящей частью.
Статья 14 ТКУ на русском языке с изменениями 2024 год (Таможенный кодекс Украины, ТК Украины) №4495-VI от 13.03.2012, редакция от 01.01.2022
Структура акта