1. Разрешение на применение специального транзитного упрощения "общая финансовая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 50 процентов" предоставляется в случае, если предприятие дополнительно к условиям, определенных частью первой статьи 32 настоящего Закона, отвечает следующим условиям:
1) система учета предприятия:
а) соответствует основным принципам бухгалтерского учета в Украине;
б) обеспечивает фиксирование в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, что позволяет таможенным органам проследить факт регистрации хозяйственной операции от ее возникновения в первичном учетном документе до внесения в соответствующие учетных и / или отчетных документов, а также проверить правильность и достоверность учетных записей путем изучения последовательности зафиксированных фактов хозяйственных операций;
2) организационно-штатная структура предприятия, внедрены на этом предприятии процедуры по принятию и выполнения управленческих решений соответствуют содержанию и масштабам его деятельности, обеспечивающих управление и контроль за операциями с товарами, а также предотвращения и выявления несанкционированных действий и правонарушений;
3) предприятием приняты все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского и складского учета;
4) предприятие соответствует критерию устойчивого финансового состояния;
5) предприятие имеет чистые активы для выполнения обязательств по уплате таможенного долга в размере необеспеченной части базовой суммы общей финансовой гарантии;
6) предприятие имеет опыт осуществления таможенных формальностей при декларировании и выпуске товаров в таможенные режимы с предоставлением таможенным органам общей финансовой гарантии не менее одного года.
2. Разрешение на применение специального транзитного упрощения "общая финансовая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 70 процентов" предоставляется в случае, если предприятие дополнительно к условиям, определенных частью первой статьи 32 настоящего Закона и частью первой этой статьи, соответствует следующим условиям:
1) работники предприятия обязаны (согласно должностных инструкций, наставлений и т.д.) информировать таможенные органы о случаях нарушения требований налогового законодательства и законодательства по вопросам таможенного дела;
2) предприятие имеет опыт осуществления таможенных формальностей при декларировании и выпуске товаров в таможенные режимы с предоставлением таможенным органам общей финансовой гарантии не менее двух лет.
3. Разрешение на применение специального транзитного упрощения "освобождение от гарантии" предоставляется в случае, если предприятие дополнительно к условиям, определенных частью первой статьи 32 настоящего Закона и частями первой и второй настоящей статьи, соответствует следующим условиям:
1) система учета предприятия:
а) обеспечивает возможность выделения сведений о товарах с разным таможенным статусом;
б) обеспечивает физическое и / или с применением информационно-телекоммуникационных технологий доступ должностных лиц таможенных органов к первичных учетных документов и регистров бухгалтерского и складского учета;
2) предприятием введено процедуры для обеспечения контроля за осуществлением предусмотренных законом мер тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
3) предприятием введено процедуры для обеспечения надлежащего хранения, предотвращение потери и для защиты учетных записей, документов и информации о его хозяйственной деятельности;
4) предприятием приняты все необходимые меры для защиты первичных учетных и других документов, регистров бухгалтерского и складского учета, информационно-телекоммуникационных и компьютерных систем от несанкционированного доступа к ним;
5) предприятие имеет опыт осуществления таможенных формальностей при декларировании и выпуске товаров в таможенные режимы с предоставлением таможенным органам общей финансовой гарантии не менее трех лет.
Статья 41 ЗУ О режиме общего транзита и введения национальной электронной транзитной системы на русском языке с изменениями 2024 год №78-IX от 12.09.2019, редакция от 03.07.2020
Структура акта