1. Предприятие соответствует критерию соблюдения требований таможенного и налогового законодательства Украины, а также отсутствия фактов привлечения к уголовной ответственности, при соблюдении следующих условий:
1) конечные бенефициарные владельцы (контроллеры), владельцы существенного участия, члены правления или иного исполнительного органа предприятия, члены наблюдательного совета, руководитель предприятия, главный бухгалтер, руководитель подразделения по работе с таможней, уполномоченные лица предприятия, сведения о которых внесены в учетную карточку лиц, осуществляющих операции с товарами, не имеют непогашенной или не снятой в установленном законом порядке судимости за совершение:
а) контрабанды наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров или фальсифицированных лекарственных средств;
б) уголовных правонарушений в сфере хозяйственной деятельности;
в) уголовных преступлений в сфере служебной деятельности и профессиональной деятельности, связанной с предоставлением публичных услуг;
2) лиц предприятия, указанных в пункте 1 настоящей части, агентов по таможенному оформлению других компаний (таможенных брокеров), а также должностных лиц других предприятий в связи с исполнением ими действий, связанных с осуществлением таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения в интересах такого предприятия, в течение календарного года, в котором осуществляется оценка соответствия предприятия этому критерию, или любого из предыдущих трех календарных лет не были наложены административные взыскания за нарушение таможенных правил, относящихся к систематическим или серьезных нарушений таможенных правил в соответствии к этой статье.
Для целей оценки соответствия предприятия этому критерию:
1) систематическими нарушениями таможенных правил считаются три и более нарушения таможенных правил, совершенные в течение календарного года одним или несколькими лицами, указанными в абзаце втором настоящей части. При этом совершение одной или несколькими из указанных лиц двух и более нарушений таможенных правил, связанных с осуществлением таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения при их одновременном перемещении через таможенную границу Украины в пределах одной внешнеэкономической операции, считается совершением одного нарушения таможенных правил ;
2) серьезными нарушениями таможенных правил считаются нарушения таможенных правил, за совершение которых наложено административное взыскание в виде штрафа или конфискации товаров, транспортных средств коммерческого назначения - непосредственных предметов нарушения таможенных правил, если общий размер таких наложенных штрафов и / или стоимость конфискованных предметов правонарушений в течение календарного года превышает:
а) 0,5 процента общей фактурной стоимости товаров, перемещенных предприятием через таможенную границу Украины за соответствующий год; или
б) сумму в размере, определенном законом для квалификации уклонения от уплаты налогов и сборов как уголовного преступления для соответствующего года.
2. Предприятие соответствует критерию надлежащей системы ведения бухгалтерского учета, коммерческой и транспортной документации при соблюдении следующих условий:
1) система учета предприятия:
а) соответствует основным принципам бухгалтерского учета в Украине;
б) обеспечивает фиксирование в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, что позволяет таможенным органам проследить факт регистрации хозяйственной операции от ее возникновения в первичном учетном документе до внесения в соответствующие учетных и / или отчетных документов, а также проверить правильность и достоверность учетных записей путем изучения последовательности зафиксированных фактов хозяйственных операций;
в) обеспечивает возможность выделения сведений о товарах с разным таможенным статусом;
г) обеспечивает физическое и / или с применением информационно-телекоммуникационных технологий доступ должностных лиц таможенных органов к первичных учетных документов и регистров бухгалтерского и складского учета;
2) организационно-штатная структура предприятия, внедрены на нем процедуры по принятию и выполнения управленческих решений соответствуют содержанию и масштабам его деятельности, обеспечивающих управление и контроль за операциями с товарами, а также предотвращения и выявления несанкционированных действий и правонарушений;
3) предприятием введено процедуры для обеспечения контроля за осуществлением предусмотренных законом мер тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
4) предприятием приняты все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского и складского учета;
5) предприятием введено процедуры для обеспечения надлежащего хранения, предотвращение потери и для защиты учетных записей, документов и информации о его хозяйственной деятельности;
6) работники предприятия обязаны (согласно должностных инструкций, наставлений и т.д.) информировать таможенные органы о случаях нарушения требований налогового законодательства и законодательства по вопросам таможенного дела;
7) предприятием приняты все необходимые меры для защиты первичных учетных и других документов, регистров бухгалтерского и складского учета, информационно-телекоммуникационных и компьютерных систем от несанкционированного доступа к ним.
3. Предприятие соответствует критерию устойчивого финансового состояния при условии соблюдения следующих требований:
1) предприятие не находится в процедуре санации должника до открытия производства по делу о банкротстве, а также в отношении такого предприятия не открыто производство по делу о банкротстве;
2) в течение календарного года, в котором осуществляется оценка соответствия предприятия этому критерию, и предыдущих трех календарных лет предприятие не имело налогового долга по уплате таможенных платежей, а также не налогового долга по уплате других налогов, не входящих в таможенных платежей, на момент принятие решения о соответствии предприятия этому критерию;
3) расчетные показатели (коэффициенты) платежеспособности (финансовой устойчивости) и ликвидности предприятия по данным годовой (промежуточной) финансовой отчетности соответствуют нормативным значениям, установленным Кабинетом Министров Украины;
4) предприятие не имеет отрицательных чистых активов по данным годовой (промежуточной) финансовой отчетности.
В случае если предприятие зарегистрировано менее трех лет, оценка выполнения условий, указанных в этой части, проводится за период с даты регистрации заявителя.
4. Предприятие соответствует критерию обеспечения практических стандартов компетенции или профессиональной квалификации ответственного должностного лица предприятия при соблюдении любого из следующих условий:
1) предприятие имеет опыт осуществления деятельности в рамках международного цепи поставки товаров в течение календарного года, в котором осуществляется оценка соответствия предприятия этому критерию, и предыдущих трех календарных лет, а также лица, ответственного за таможенные вопросы;
2) предприятие работника, ответственного за таможенные вопросы, имеющего опыт практической работы по направлению осуществления таможенных формальностей не менее трех лет.
Кроме вышесказанного, для обеспечения соответствия предприятия этому критерию:
1) работник, ответственный за таможенные вопросы, должен подтвердить свою квалификацию в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины, в том числе по результатам успешного прохождения специального курса на знание законодательства Украины по вопросам таможенного дела;
2) на работника, ответственного за таможенные вопросы, должны быть положены, в частности, но не исключительно, следующие обязанности:
а) взаимодействие с таможенными органами по вопросам соответствия предприятия требованиям для предоставления разрешений на применение специальных транзитных упрощений;
б) проведение самостоятельного контроля за соблюдением предприятием соответствия требованиям для предоставления разрешений на применение специальных транзитных упрощений, а также за соблюдением условий, определенных предоставленными предприятию разрешениями на применение специальных транзитных упрощений;
в) неотложного информирования таможенных органов о возникновении событий и / или обстоятельств, которые могут иметь влияние на соблюдение предприятием соответствия требованиям для предоставления разрешений на применение специальных транзитных упрощений, а также условий, определенных предоставленными предприятию разрешениями на применение специальных транзитных упрощений.
Статья 33 ЗУ О режиме общего транзита и введения национальной электронной транзитной системы на русском языке с изменениями 2024 год №78-IX от 12.09.2019, редакция от 03.07.2020
Структура акта