Страховые резервы образуются страховщиками с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения в зависимости от видов страхования (перестрахования).
Страховщики обязаны формировать и вести учет страховых резервов в порядке и объемах, установленных настоящим Законом, по состоянию на каждый день.
Установить, что страховщики, имеющие право заключать договоры обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств и договора страхования сельскохозяйственной продукции с государственной поддержкой, формируют и ведут учет страхового резерва убытков, возникших, но не заявлены, и страхового резерва колебаний убыточности в обязательном порядке.
Страховые резервы в объемах, не превышающих технических резервов, а для страховых компаний по страхованию жизни - математических резервов, образуются в тех валютах, в которых несут ответственность по своим страховым обязательствам.
Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни (математические резервы).
Формирования резервов по страхованию жизни, медицинского страхования и обязательных видов страхования осуществляется отдельно от других видов страхования.
Страховщики обязаны вести учет договоров страхования и требований (заявлений) страхователей о выплате страховой суммы или страхового возмещения по форме, которая обеспечит получение информации, необходимой для учета при формировании страховых резервов. Уполномоченный орган может установить порядок и форму ведения учета договоров страхования и требований (заявлений) страхователей о выплате страховой суммы или страхового возмещения.
Страховщики обязаны формировать и вести учет таких технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни):
незаработанных премий (резервы премий), включающих доли от сумм поступлений страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), соответствующие страховым рискам, которые не прошли на отчетную дату;
убытков, включающих зарезервированные неуплаченные страховые суммы и страховые возмещения по известным требованиям страхователей, из которых не принято решение о выплате или отказе в выплате страховой суммы или страхового возмещения.
Величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от долей поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), не могут быть меньше 80 процентов общей суммы поступлений страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), из соответствующих видов страхования в каждом месяце из предыдущих девяти месяцев (расчетный период) и исчисляется в следующем порядке:
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за первые три месяца расчетного периода умножаются на одну четвертую;
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за следующие три месяца расчетного периода множатся на половину;
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за последние три месяца расчетного периода умножаются на три четверти;
полученные произведения добавляются.
В этом случае последний месяц расчетного периода будет состоять из количества дней на дату расчета.
Страховщики могут принять решение о введении с начала календарного года согласно установленной Уполномоченным органом методикой формирования и ведения учета таких технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни:
резерв незаработанных премий;
резерв заявленных, но не выплаченных убытков;
резерв убытков, которые возникли, но не заявлены;
резерв катастроф;
резерв колебаний убыточности.
Страховщики обязаны письменно сообщить Уполномоченный орган о введении формирования и ведения учета указанных технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, не позднее чем за 45 дней до начала календарного года.
Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни и медицинского страхования страховщики формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов от инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования.
Средства резервов по страхованию жизни не являются собственностью страховщика и должны быть отделены от его другого имущества. Страховщик обязан учитывать средства резервов по страхованию жизни на отдельном балансе и вести их раздельный учет.
Средства резервов по страхованию жизни не могут использоваться страховщиком для погашения любых обязательств, кроме тех, которые отвечают принятым обязательствам по договорам страхования жизни, и не могут быть включены в ликвидационную массу в случае банкротства страховщика или его ликвидации по другим причинам и подлежат передаче другому страховщику с согласия страхователя и застрахованного лица или подлежат передаче застрахованному лицу.
Отдельный перечень резервов по медицинскому страхованию, а также порядок их формирования и учета может определяться соответствующими нормативно-правовыми актами.
Страховщики обязаны создавать и вести учет таких резервов по страхованию жизни:
долгосрочных обязательств (математические резервы);
надлежащих выплат страховых сумм.
Величина резервов долгосрочных обязательств (математических резервов) исчисляется актуарно отдельно по каждому договору согласно методике формирования резервов по страхованию жизни с учетом темпов роста инфляции. Методика формирования резервов по страхованию жизни, объемы страховых обязательств в зависимости от видов договоров страхования жизни, а также минимальные сроки действия договоров страхования жизни устанавливаются Уполномоченным органом.
Уполномоченный орган может изменять перечень страховых резервов и порядок их расчета.
Средства страховых резервов должны размещаться с учетом безопасности, прибыльности, ликвидности, диверсификации и должны быть представлены активами следующих категорий:
денежные средства на текущем счете;
банковские вклады (депозиты), депозитные сертификаты банков;
валютные вложения согласно валюте страхования;
недвижимое имущество;
акции, облигации;
ценные бумаги, эмитируемые государством;
права требования к перестраховщикам;
инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным Кабинетом Министров Украины;
банковские металлы;
кредиты страхователям - физическим лицам, заключившим договоры страхования жизни, в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы. В этом случае кредит не может быть выдан раньше, чем через один год после вступления в силу договора страхования, и сроком, который превышает период, оставшийся до окончания действия договора страхования;
наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы, установленных Национальным банком Украины.
Страховые резервы филиалов страховщиков-нерезидентов должны быть размещены на территории Украины.
Средства резервов по страхованию жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного строительства, в том числе индивидуальных застройщиков, в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
Страховщикам запрещается осуществление других видов кредитной деятельности.
Ограничения относительно максимальных объемов активов каждой категории, требования к качеству таких активов, требования о наличии и уровня кредитного рейтинга активов определенных категорий и / или банков и эмитентов ценных бумаг, в которых размещаются средства страховых резервов, устанавливаются уполномоченным органом.
{Часть статьи 31 исключена на основании Закона № 4270-VI от 22.12.2011}
Статья 31 ЗУ О страховании на русском языке с изменениями 2024 год №85/96-ВР от 07.03.1996, редакция от 01.01.2022
Структура акта