Политические партии, местные организации политических партий ведут бухгалтерскую отчетность в установленном порядке, проводят ежегодный внутрипартийный финансовый аудит своей деятельности, а также проходят внешний независимый финансовый аудит в случаях, предусмотренных настоящим Законом.
Ежегодный внутрипартийный финансовый аудит политической партии осуществляется по доходам и расходам политической партии и ее местных организаций, которые в установленном порядке получили статус юридического лица, уполномоченным на то органом или должностным лицом партии в порядке, определенном уставом политической партии.
Политическая партия, партия, которая получала государственное финансирование, обязана пройти внешний независимый аудит финансовой отчетности в год, следующий за годом получения государственного финансирования.
Внешний независимый аудит финансовой отчетности политической партии могут проводить только аудиторские фирмы, которые согласно Закону Украины "Об аудите финансовой отчетности и аудиторской деятельности" имеют право проводить обязательный аудит финансовой отчетности.
Во время проведения внешнего независимого аудита финансовой отчетности политической партии проверяются показатели, содержащиеся в отчетности об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера (с точки зрения полноты, достоверности включенных в отчет сведений и соответствия отчетности установленным законом требованиям).
Политические партии и их местные организации обязаны предоставлять аудиторской фирме, проводит внешний независимый аудит финансовой отчетности, всю информацию и документы, необходимые для проведения такого аудита.
Политическая партия вправе заключать договор на проведение внешнего независимого аудита финансовой отчетности с той же аудиторской фирмой не более трех лет подряд.
Порядок привлечения аудиторской фирмы для проведения внешнего независимого аудита финансовой отчетности определяется в соответствии с уставом политической партии.
Политическая партия ежеквартально, не позднее чем на сороковой день после окончания отчетного квартала, обязана подать в Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции отчет об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера (в том числе ее местных организаций, которые в установленном порядке получили статус юридического лица) путем его заполнения на официальном веб-сайте Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции.
Форма и порядок представления отчета политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера утверждаются Национальным агентством по предупреждению коррупции.
Отчет политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера обязательно включает следующие разделы:
1) "Имущество и нематериальные активы", в котором должно быть приведено полную и достоверную информацию в отношении имущества (денежные средства на всех счетах, ценные бумаги, недвижимое имущество, транспортные средства, иное движимое имущество, стоимость которого превышает пятьдесят размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года) и нематериальных активов, принадлежащих партии, ее местной организации, в установленном порядке получила статус юридического лица, на праве собственности или праве пользования;
2) "Взносы и другие поступления", в котором должно быть приведено полную и достоверную информацию о вкладах (денежные взносы; имущественные взносы; взносы работами или услугами; взносы нематериальными активами; взносы, предоставленные путем финансирования мероприятий или деятельности в пользу политической партии или ее местной организации, в установленном порядке получила статус юридического лица, средства государственного финансирования (в случае его получения в соответствии с законом) доходы, имущество и нематериальные активы, которые не являются взносами в соответствии с настоящим Законом, средства, которые не являются ни доходами, ни взносами, полученные политической партией, местный политической партии, в установленном порядке получила статус юридического лица, в течение отчетного квартала)
3) "Платежи и другие расходы", в котором должно быть приведено полную и достоверную информацию о платежах с отдельного счета, открытого для зачисления средств из государственного бюджета, других счетов политической партии и ее местных организаций, которые в установленном порядке получили статус юридического лица (с обобщением информации по каждому виду счетов отдельно); возврат денежных взносов (или их частей) и ошибочных денежных поступлений, возвращение имущественных взносов и нематериальных активов, вкладов, осуществленных путем финансирования мероприятий или деятельности в пользу политической партии с согласия партии, возвращение в государственный бюджет неиспользованной части средств государственного финансирования, перечисления в государственный бюджет сумм взносов, которые невозможно вернуть лицам, их осуществили;
4) "Обязательства финансового характера", в котором должно быть приведено полную и достоверную информацию обо всех финансовых обязательств политической партии и ее местных организаций, которые в установленном порядке получили статус юридического лица.
Если физическое лицо по своим религиозным убеждениям отказалась от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, сообщила об этом соответствующий контролирующий орган и имеет соответствующую отметку в паспорте, то в отчете политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера в соответствующих местах указывается серия и номер его паспорта.
Вся информация в отчете политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера должна быть дифференцирована в зависимости от того, касается она политической партии (как отдельного юридического лица) или всех других ее местных организаций, которые в установленном порядке получили статус юридического лица . При этом информация, касающаяся местных организаций партии, в установленном порядке получили статус юридического лица, вносится по каждой такой организации отдельным приложением.
В отчет политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера за четвертый квартал отчетного года прилагаются (путем загрузки фотокопий в систему) копии отчетов о проведении ежегодного внутрипартийного финансового аудита и независимого внешнего аудита финансовой отчетности политической партии (если его проведения в соответствии с настоящим Законом является обязательным) путем загрузки их фотокопий в систему.
Копии документов, подтверждающих отражены в отчете об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера сведения, предоставляемые политической партией на письменный запрос Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции в течение 15 рабочих дней после поступления соответствующего запроса.
Представленные отчеты политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера включаются в Единый государственный реестр отчетности политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера, формируется и ведется Национальным агентством по предупреждению коррупции.
Национальное агентство по предупреждению коррупции обеспечивает открыт круглосуточный доступ в Единый государственный реестр отчетности политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера на официальном веб-сайте Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции.
Доступ в Единый государственный реестр отчетности политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера на официальном веб-сайте Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции предоставляется путем возможности просмотра, копирования и распечатки информации, а также в виде набора данных (электронного документа), организованного в формате, что позволяет его автоматизированную обработку электронными средствами (машиносчитывание) с целью повторного использования.
Указанные в отчетах сведения о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта гражданина Украины, место жительства физического лица (кроме названия административно-территориальной единицы, указанной в части второй статьи 133 Конституции Украины), дату рождения является информацией с ограниченным доступом но не подлежат отражению в открытом доступе.
В течение 10 календарных дней со дня окончания срока на подачу политическими партиями отчетов об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера Национальное агентство по предупреждению коррупции на своем официальном сайте обнародовал список политических партий, которые не подали свои отчеты в определенный этим законом срок, и обеспечивает привлечение виновных лиц к ответственности, предусмотренной законом.
Отчеты политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера (в том числе представленные с нарушением установленного настоящим Законом срока) проверяются Национальным агентством по предупреждению коррупции в срок, не превышающий 60 дней со дня их поступления.
Проверка отчетов политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера включает в себя анализ:
1) своевременности представления отчета политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера;
2) полноты информации, представленной в отчете политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера;
3) достоверности информации, представленной в отчете политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера;
4) соблюдение политической партией требований по использованию денежных средств исключительно в безналичной форме;
5) правомерности осуществления физическими и юридическими лицами взносов в пользу политической партии;
6) соблюдение политической партией требований закона в части реагирования на случаи получения взносов, осуществленных физическим или юридическим лицом с нарушением требований законодательства;
7) соблюдение политической партией требований законодательства о проведении ежегодного внутрипартийного финансового аудита и прохождения внешнего независимого аудита финансовой отчетности.
По результатам проверки отчетов политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера уполномоченное лицо Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции составляет заключение, в котором отражаются результаты проведенного анализа, а также подробное изложение содержания всех нарушений с указанием принятых мер реагирования (в при обнаружении нарушений).
Порядок проведения проверки отчетности политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера, а также форма заключения, которое составляется по результатам такой проверки, утверждаются Национальным агентством по предупреждению коррупции.
Выводы, подготовленные по результатам проверки отчетности политических партий об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера, публикуются на официальном сайте Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции в пределах общего срока, определенного частью двадцать первого настоящей статьи. При этом из них изымается информация с ограниченным доступом, а персональные данные - обезличиваются.
В случае выявления при проверке отчета политической партии об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера или при проверке информации о нарушении законодательства в сфере финансирования политических партий признаков нарушения требований законодательства, являющихся основанием для привлечения к административной, уголовной или иной предусмотренной законом ответственности, Национальное агентство по предупреждению коррупции в пятидневный срок со дня обнаружения соответствующих признаков письменно сообщает об этом органы (должностных лиц), уполномоченных обеспечить привлечение лиц, совершивших нарушения требований законодательства, к предусмотренной законом ответственности, и направляет соответствующим органам (должностным лицам) материалы, подтверждающие факт совершения соответствующего правонарушения, или обеспечивает привлечения соответствующих лиц к такой ответственности в пределах своих полномочий.
Представление финансовых отчетов о поступлении и использовании средств избирательного фонда партии, ее местной организации, кандидата, выдвинутого партией или ее местной организацией на выборах, соответственно, Президента Украины, народных депутатов Украины, местных выборах, а также проведение их анализа осуществляются в порядке, установленном соответствующим законом о выборах.
Статья 17 ЗУ О политических партиях в Украине на русском языке с изменениями 2024 год №2365-III от 05.04.2001, редакция от 13.02.2022
Структура акта